19 de Junio 2021

Qué es el IVA? Impuesto al Valor Agregado, para qué sirve y en que se utiliza en Chile?. Cómo recauda dinero Chile?

Qué es el IVA? Impuesto al Valor Agregado, para qué sirve y en que se utiliza en Chile?. Cómo recauda dinero Chile?

En base a diversos Impuestos, Chile a través del IVA, Impuesto al Valor Agregado recauda dinero para la ayuda social, servidores públicos, infraestructura y otros.

En que se gasta los impuestos en Chile: Servidores públicos, Gastos educativos, Gastos sanitarios, Gastos en seguridad y defensa, Gastos de las pensiones, Gastos de infraestructuras, Gastos de recogida de basuras y abastecimiento de agua potable, Gastos de transporte público, etc.

En términos sencillos que es el IVA, Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA) Definición de www.sii.cl en base a: qué es el IVA?

En términos sencillos el IVA corresponde al recargo del 19% al monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o servicio.

Ejemplo sencillo para entender que es el IVA

Si una persona o empresa nos vende un Producto o Servicio a $100, el prestador del servicio/o vendedor del producto realmente esta ganando $84 pesos, recaudando el estado los $16 pesos restantes.   Esos $16 pesos, la persona  o empresa debe rendirlos en las fechas que sii.cl a estimado para ello. de allí nace la siguiente pregunta:

 

¿Para qué sirven los impuestos realmente en Chile, para qué sirve el pago del IVA y pago de mis impuestos?

Aunque ya hemos comentado que los impuestos son utilizados para financiar los servicios que el estado debe ofrecer a la población, ahora vamos a ver para que sirven los impuestos más concretamente. ¿Qué se paga con los impuestos?

En definitiva los impuestos sirven para financiar necesidades públicas. Algunos de los gastos que se pagan con los impuestos son:

  • Gastos educativos
  • Gastos sanitarios
  • Gastos en seguridad y defensa
  • Gastos de las pensiones
  • Gastos de infraestructuras
  • Gastos de recogida de basuras y abastecimiento de agua potable
  • Gastos de transporte público

 

 

Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA) Definición de www.sii.cl en base a: qué es el IVA?

El Impuesto a las Ventas y Servicios grava la venta de bienes y prestaciones de servicios que define la ley del ramo, efectuadas entre otras, por las empresas comerciales, industriales, mineras, y de servicios, con una tasa vigente a contar del 1 de enero de 1998 del 18%. A partir del 1 de Octubre de 2003 dicho tributo se aplica con una tasa del 19%. Este impuesto se aplica sobre la base imponible de ventas y servicios que establece la ley respectiva. En la práctica tiene pocas exenciones, siendo la más relevante la que beneficia a las exportaciones.

El Impuesto a las Ventas y Servicios afecta al consumidor final, pero se genera en cada etapa de la comercialización del bien. El monto a pagar surge de la diferencia entre el débito fiscal, que es la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el período de un mes, y el crédito fiscal. El crédito fiscal equivale al impuesto recargado en las facturas por la adquisición de bienes o utilización de servicios y en el caso de importaciones el tributo pagado por la importación de especies.

El Impuesto a las Ventas y Servicios es un impuesto interno que grava las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles de propiedad de una empresa constructora construidos totalmente por ella o que en parte hayan sido construidos por un tercero para ella y también la prestación de servicios que se efectúen o utilicen en el país. Afecta al Fisco, instituciones semifiscales, organismos de administración autónoma, municipalidades y a las empresas de todos ellos o en que tengan participación, aunque otras leyes los eximan de otros impuestos.

Si de la imputación al débito fiscal del crédito fiscal del período resulta un remanente, éste se acumulará al período tributario siguiente y así sucesivamente hasta su extinción, ello con un sistema de reajustabilidad hasta la época de su imputación efectiva. Asimismo existe un mecanismo especial para la recuperación del remanente del crédito fiscal acumulado durante seis o más meses consecutivos cuando éste se origina en la adquisición de bienes del activo fijo. Finalmente, a los exportadores exentos de IVA por las ventas que efectúen al exterior, la Ley les concede el derecho a recuperar el IVA causado en las adquisiciones con tal destino, sea a través del sistema ya descrito o bien solicitando su devolución al mes siguiente conforme a lo dispuesto por el D.S. N° 348, de 1975, cuyo texto definitivo se aprobó por D.S. N° 79 de 1991.

La Circular N° 51 del 03 de Octubre del 2014, instruye sobre las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.780, de 29 de septiembre de 2014, a los Artículos 3°, 12°, letra B), 23°, N° 4 y 42°, del D.L. N° 825, de 1974.

 

En Base a definición del diccionario de Servicios de Impuestos Internos, Termino: Impuestos , 

Impuestos: Pagos obligatorios de dinero que exige el Estado a los individuos y empresas que no están sujetos a una contraprestación directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de bienes y servicios de carácter público.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Este impuesto consiste en el recargo del 19% al monto del precio final determinado por el vendedor de un bien o servicio. El impuesto actúa en cadena, trasladándose desde el vendedor al comprador, quien descuenta el impuesto pagado y acreditado en las facturas de sus compras (Crédito Fiscal) y agrega el impuesto recolectado en las ventas (Débito Fiscal). El consumidor del bien o servicio es quien soporta por último el impuesto que se ha arrastrado en la cadena desde el productor hasta el consumidor final.  

 

 

 

Otros impuestos a pagar en Chile, Según SII. Como: Impuestos a los Combustibles / Impuesto a los Tabacos / Impuesto a las Bebidas Alcohólicas / Impuesto a los Productos Suntuarios / Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas)

  • Impuesto a los Productos Suntuarios

La primera venta o importación habitual o no de artículos que la Ley considera suntuarios paga un impuesto adicional con una tasa de 15% sobre el valor en que se enajenen. Entre estos suntuarios están los artículos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; pieles finas; alfombras, tapices y cualquier otro artículo de similar naturaleza, calificados como finos por el Servicio de Impuestos Internos; vehículos casa-rodantes autopropulsados; conservas de caviar y sucedáneos; armas de aire o gas comprimido, sus accesorios y proyectiles, excepto los de caza submarina. Los artículos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares pagarán con tasa del 50%

En el caso de los objetos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; y pieles finas, quedan afecta a la misma tasa del 15% por las ventas posteriores, aplicándose las mismas normas generales del Impuesto al Valor Agregado.

 

  • Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares

 

La venta o importación de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares paga un impuesto adicional, con la tasa que en cada caso se indica, que se aplica sobre la misma base imponible del Impuesto a las Ventas y Servicios.

Las siguientes son las tasas vigentes para este impuesto:

a) Bebidas analcohólicas naturales o artificiales, energizantes o hipertónicas, jarabes y en general cualquier otro producto que las sustituya o que sirva para preparar bebidas similares, y aguas minerales o termales a las cuales se les haya adicionado colorante, sabor o edulcorantes, tasa del 10%.

En el caso que las especies señaladas en esta letra presenten la composición nutricional de elevado contenido de azúcares a que se refiere el artículo 5° de la ley N°20.606, la que para estos efectos se considerará existente cuando tengan más de 15 gramos (g) por cada 240 mililitros (ml) o porción equivalente, la tasa será del 18%.

b) Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluyendo los vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth, tasa del 31,5%.

c) Vinos destinados al consumo, comprendidos los vinos gasificados, los espumosos o champaña, los generosos o asoleados, chichas y sidras destinadas al consumo, cualquiera que sea su envase, cervezas y otras bebidas alcohólicas, cualquiera que sea su tipo, calidad o denominación, tasa del 20,5%.

Esta norma rige a contar del primer día del mes siguiente de la publicación de la ley N° 20.780 de Reforma Tributaria, es decir, comenzó a regir el 01.10.2014

La Circular N° 51 del 03 de Octubre del 2014, instruye sobre las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.780, de 29 de septiembre de 2014, al artículo 42°, del D.L. N° 825, de 1974.

 

  • Impuesto a los Tabacos

Los cigarros puros pagan un impuesto de 52,6% sobre su precio de venta al consumidor, incluido impuestos.

El tabaco elaborado, sea en hebras, tableta, pastas o cuerdas, granulados, picadura o pulverizado, paga 59,7%; sobre su precio de venta al consumidor, incluido impuestos.

El impuesto a los cigarrillos se estructura en base a un impuesto especifico de 0,0010304240 UTM por cigarrillo y un impuesto de 30% sobre el precio de venta al consumidor, incluido impuestos, por paquete.

La Circular N° 50 del 03 de Octubre del 2014, instruye sobre las modificaciones al Decreto Ley N° 828 de 1974, que establece normas para el cultivo, elaboración, comercialización e impuestos que afectan al tabaco introducidas por el artículo 4° de la Ley N° 20.780 de 29 de Septiembre de 2014.

 

  • Impuestos a los Combustibles

La Ley N° 18.502 establece un gravamen a la primera venta o importación de gasolina automotriz y de petróleo diesel. Su base imponible está formada por la cantidad de combustible, expresada en metros cúbicos. La tasa del impuesto es de 1,5 UTM por m3 para el petróleo diesel y de 6 UTM por m3 para la gasolina automotriz (tasas denominadas componente base), las cuales se modificarán sumando o restando, un componente variable determinado para cada uno de los combustibles señalados. (Ley N° 20.493 publicada en el D.O. del 14.02.2011)

Este componente variable, consiste en un mecanismo integrado por impuestos o créditos fiscales específicos de tasa variable que incrementarán o rebajarán el componente base, conforme a lo señalado en los siguientes numerales:

a) Cuando el precio de referencia inferior sea mayor que el precio de paridad, el combustible estará gravado por un impuesto cuyo monto por metro cúbico será igual a la diferencia entre ambos precios. En este caso, el componente variable será igual al valor de aquel impuesto y se sumará al componente base.

b) Cuando el precio de paridad exceda al precio de referencia superior, operará un crédito fiscal cuyo monto por metro cúbico será igual a la diferencia entre ambos precios. En este caso, el componente variable será igual al valor absoluto de dicha diferencia y se restará del componente base.

La Ley establece un sistema de recuperación en la declaración mensual de IVA, del impuesto al petróleo diesel soportado en su adquisición, cuando no ha sido destinado a vehículos motorizados que transiten por calles, caminos y vías públicas en general. Por otra parte, la Ley N° 19.764, de 2001,permite a las empresas de transporte de carga que sean propietarias o arrendatarias con opción de compra de camiones de un peso bruto vehicular igual o superior a 3.860 kilogramos, recuperar en la forma que se establece en la misma Ley, un porcentaje de las sumas pagadas por dichos vehículos, por concepto del impuesto específico al petróleo diesel.

La Unidad Tributaria Mensual (UTM) es una unidad económica que se utiliza para fines tributarios y se reajusta mensualmente de acuerdo al IPC. Su valor puede obtenerlo en nuestro sitio web sii.cl

 

  • Impuesto a los Actos Jurídicos (de Timbres y Estampillas)

El Impuesto de Timbres y Estampillas, se encuentra regulado en el Decreto Ley N° 3.475, de 1980, y es un tributo que grava principalmente los documentos o actos que dan cuenta de una operación de crédito de dinero. Su base imponible corresponde al monto del capital especificado en cada documento.

Existen tasas fijas y tasas variables. Las letras de cambio, pagarés, créditos simples o documentarios, entrega de facturas o cuentas en cobranza, descuento bancario de letras, préstamos y cualquier otro documento, incluso los que se emitan en forma desmaterializada, que contengan una operación de crédito de dinero, están afectos a una tasa de 0,066% sobre su monto por cada mes o fracción de mes que media entre su fecha de emisión y vencimiento, con un máximo de 0,8%.

Asimismo, los instrumentos a la vista o sin plazo de vencimiento tienen una tasa de 0,332% sobre su monto.

En virtud del Decreto Supremo N° 537 Exento del Ministerio de Hacienda, publicado en el Diario Oficial de 04.01.2016, las tasas fijas del Impuesto de Timbres y Estampillas establecidas en los artículos 1°, N° 1, y 4°, se reajustaron en un 2,7% a partir del 01 de enero del 2016, quedando su monto en $3.565.

 

Renovación o prórroga de documentos que se gravan conforme al artículo 2° de DL N° 3475:

2.1. Renovación o prórroga con plazo de vencimiento: 0,066% por cada mes completo que se pacte entre el vencimiento original del documento o el vencimiento estipulado en la última renovación o prórroga, según corresponda, y el nuevo vencimiento estipulado en la renovación o prórroga de que se trate.

2.2. Renovación o prórroga sin estipular plazo de vencimiento: 0,332%.

2.3. Tasa máxima de impuesto aplicable respecto de un mismo capital: 0,8%.

 

Impuesto único contemplado en el artículo 3° del D.L. N° 3475:

Tasa de 0,066% por cada mes o fracción que medie entre la fecha de aceptación del respectivo documento de destinación aduanera o de ingreso a zona franca de la mercadería y aquella en que se adquiera la moneda extranjera necesaria para el pago del precio o crédito, o la cuota de los mismos que corresponda, y se calculará sobre el monto pagado por dicha adquisición, excluyendo los intereses, no pudiendo exceder de 0,8% la tasa que en definitiva se aplique.

10 cosas Importantes que debes saber del pago mensual de IVA Impuesto al Valor Agregado sii.cl / Impuesto al valor agregado

Al tener tu empresa constituida formalmente, mes a mes tienes una serie de responsabilidades que cumplir. Una de ellas es declarar y pagar los impuestos que deben ser retenidos y enterados en las arcas fiscales, como el IVA. En el siguiente texto, te entregamos 10 tips que debes saber sobre este tema.

 

En este sentido, lo primero que debes saber es que todas las personas naturales, jurídicas y entes sin personalidad jurídica (como comunidades, sociedades de hecho, etc.) o que tengan un negocio (es decir que hagan ventas, ofrezcan servicios o actúen en alguna actividad que esté sujeta a impuesto) deben declarar mensualmente sus impuestos.

 

Se puede dar la posibilidad que estés algo complicado con el pago de esta responsabilidad. No te preocupes, hay opciones y soluciones. De acuerdo al Servicio de Impuestos Internos (SII) estos son los detalles en los cuales debes poner atención:

 


¿Se puede postergar el pago del IVA mensual?

Sí. Las micro, pequeñas y medianas empresas pueden postergar la fecha del pago del IVA hasta dos meses después de la fecha de pago correspondiente.


¿Qué debo hacer para aplazar el IVA mensual? Para tomar este beneficio debes estar acogido al sistema de tributación simplificada 14 ter o al régimen general de contabilidad completa o simplificada. Para tomar esta opción durante este año 2016, los ingresos de de tu empresa no pueden superar 100 mil UF durante el 2015. Desde 2017 en adelante, el requisito es que los ingresos promedio anuales de la empresa no hayan excedido las 100.000 UF los últimos 3 años comerciales.


¿Cómo postergo el IVA? Debes realizar la declaración del IVA mensual a través del formulario 29 y llenar el casillero 756 de postergación de pago del IVA. En el caso de factura electrónica, el trámite se puede hacer hasta el día 20 del mes correspondiente. Esto generará un giro para pagar el impuesto hasta el día 12 (factura papel) o el 20 (factura electrónica) del mes subsiguiente.


¿Al postergar el IVA, se posterga la presentación del formulario 29? No. Este beneficio solo posterga el pago del IVA, no así la presentación del formulario 29.


Al postergar el IVA, ¿pago multas? No se pagan multas ni intereses mientras se pague dentro del nuevo plazo de dos meses. Si no pago el IVA dentro de los dos meses de postergación, ¿Hay multas? En ese caso, las multas e intereses se aplican desde la fecha de vencimiento de la postergación.


¿Al aplazar el IVA, puedo pagarlo antes del plazo de los dos meses? Sí, el beneficio es para pagar desde el momento en que se realiza la declaración de IVA, en el plazo que corresponde, hasta dos meses después.


¿Puedo postergar una parte del monto total del IVA? La postergación de pago es aplicable al monto total del IVA devengado por un período tributario, y no a una parte del impuesto. Por lo tanto, el IVA se debe pagar completo al cumplirse los dos meses de plazo.


¿Cuántas veces al año puedo postergar el pago del IVA? Se puede postergar en cada período que se declare el IVA, es decir, en cada uno de los meses del año, de acuerdo a la decisión y necesidades del contribuyente.


¿En qué casos no puedo postergar el IVA? Si al solicitar la postergación de IVA existe morosidad reiterada en el pago del IVA o en el pago del Impuesto a la Renta. Se considerará que el contribuyente presenta morosidad reiterada si, en el caso del IVA, adeuda a lo menos los impuestos correspondientes a 3 períodos tributarios dentro de un período cualquiera de 12 meses o, en el caso del Impuesto a la Renta, adeuda dos años tributarios consecutivos.


Fuente: Noticias Importantes